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	Unidad Informática de Legislación
Area del Derecho	ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 0624 DE 1989
Tributario
Banco de Datos	Consultar Documento Jurídico
Impuesto sobre la Renta y Complementarios

Artículo	364-1.
Título	Cláusula general para evitar la elusión fiscal.

Texto

Artículo 364-1. Cláusula general para evitar la elusión fiscal. (ART. ADICIONADO POR ART 158 DE LA LEY 1819 DE 2016). En ningún caso se reconocerá la aplicación del Régimen Tributario Especial a aquellas entidades que abusando de las posibilidades de configuración jurídica defrauden la norma tributaria que sería aplicable, o que mediante pactos simulados encubran un negocio jurídico distinto a aquel que dicen realizar o la simple ausencia de negocio jurídico.

Le corresponde a la autoridad tributaria regularizar mediante liquidación oficial, siguiendo el procedimiento establecido en el Estatuto Tributario, los supuestos de abuso del derecho, fraude a la ley o simulación en los que incurran las entidades beneficiarias del Régimen Tributario Especial. La declaración de abuso, fraude o simulación proferida por la DIAN produce efectos exclusivamente tributarios y no está sometida a prejudicialidad alguna ni a procedimiento distinto al previsto para proferir la liquidación oficial de revisión en los artículos 702 a 714 del Estatuto Tributario. En ese acto oficial, además del impuesto eludido, se exigirán los intereses moratorios y se impondrá la sanción por inexactitud.

PARÁGRAFO. Lo dispuesto en este artículo aplicará también a las entidades no contribuyentes declarantes y no declarantes, en lo que resulte procedente.

Concordancias Legales
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 702
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 714

Documentos que Afecta


Documentos que lo afectan

ADICIONADO POR LEY 1819 DE 2016 ART. 158.

Concordancias Jurisprudenciales


Descriptores
CLÁUSULA GENERAL PARA EVITAR LA ELUSIÓN FISCAL