Artículo: 0631 (ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989)

Texto

Artículo 631. Para estudios y cruces de información. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 684 y demás normas que regulan las facultades de la Administración de Impuestos, el Director de Impuestos Nacionales podrá solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, una o varias de las siguientes informaciones, con el fin de efectuar los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos:

a) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, cooperadas, comuneras o asociadas de la respectiva entidad, con indicación del valor de las acciones, aportes y demás derechos sociales, así como de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles.

b) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente, con indicación del concepto, valor del pago o abono sujeto a retención, y valor retenido.

c) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente, concepto y valor de la retención y ciudad donde les fue practicada.

d) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada uno de los beneficiarios de los pagos que dan derecho a descuentos tributarios, con indicación del concepto y valor acumulado por beneficiario.

e) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada uno de los beneficiarios de pagos o abonos, que constituyan costo, deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado del pago o abono en el respectivo año gravable sea superior a diez millones de pesos ($10.000.000, base año gravable de 1995), con indicación del concepto, retención en la fuente practicada e impuesto descontable. (Literal Modificado Ley 223/95, art. 133)

f) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada uno de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso en el respectivo año gravable sea superior a veinticinco millones de pesos ($25.000.000, base año gravable de 1995), con indicación del concepto e impuesto sobre las ventas liquidado cuando fuere el caso. (Literal Modificado Ley 223/95, art. 133)

g) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos para terceros y de los terceros a cuyo nombre se recibieron los ingresos, con indicación de la cuantía de los mismos.

h) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, con indicación de su valor.

i) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, con indicación del valor del crédito.

j) Descripción de los activos fijos adquiridos en el año, cuyo costo de adquisición exceda de quinientos mil pesos ($500.000), (Valor año gravable base 1987), con indicación del valor patrimonial y del costo fiscal.

k) La discriminación total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias.

l) El valor global de las ventas o prestación de servicios por cada uno de los establecimientos comerciales con indicación del número y tipo de máquina registradora y/o intervalos de numeración de facturación de venta utilizada en el año, ciudad y dirección del establecimiento. (Literal Adicionado Ley 383/97, art. 14)

m) Literal adicionado por el artículo 14 de la Ley 383 de 1997. Valores absolutos que rigen para el año 2001, establecidos por el Artículo 3 del Decreto 2661 de 2000. Ver Notas de Vigencia sobre valores absolutos para años posteriores. El nuevo texto es el siguiente:> Cuando el valor de la factura de venta de cada uno de los beneficiarios de los pagos o abonos, que constituyan costo, deducción u otorguen derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, sea superior a ocho millones cien mil pesos ($8.100.000), se deberá informar el número de la factura de venta, con indicación de los apellidos y nombres o razón social y el NIT del tercero.

n) (LITERAL ADICIONADO POR ART 131 DE LA LEY 1819 DE 2016). Las sociedades colombianas que sean subsidiarias o filiales de sociedades de nacionales o del exterior, los establecimientos permanentes de empresas del exterior, patrimonios autónomos, fondos de inversión colectiva, deberán identificar a sus beneficiarios efectivos en los términos del artículo 631-5 de este estatuto, y, respecto de los mencionados beneficiarios efectivos, deberán suministrar:

1. Sus nombres y apellidos.

2. Su fecha de nacimiento, y

3. El número de identificación tributaria del exterior donde tienen su residencia fiscal, en caso de existir.

4. Participación en el capital de las sociedades o empresas.

5. País de residencia fiscal.

6. País del que son nacionales.

Se exceptúan de esta obligación las sociedades nacionales cuyas acciones se encuentren listadas en la Bolsa de Valores de Colombia y aquellos fondos y patrimonios autónomos cuyas participaciones o derechos fiduciarios sean valores y se encuentren listados en la Bolsa de Valores de Colombia.

o) (LITERAL ADICIONADO POR ART 131 DE B LA LEY 1819 DE 2016) El Gobierno nacional podrá señalar mediante reglamento información adicional a la señalada en este artículo que deba ser suministrada, tanto por contribuyentes como por no contribuyentes, a la DIAN.

Parágrafo 1.

La solicitud de información de que trata este artículo, se formulará mediante resolución del Director de Impuestos Nacionales, en la cual se establecerán, de manera general, los grupos o sectores de personas o entidades que deben suministrar la información requerida para cada grupo o sector, los plazos para su entrega, que no podrán ser inferiores a dos (2) meses, y los lugares a donde deberá enviarse.

Parágrafo 2. Cuando se trate de personas o entidades que en el último día del año inmediatamente anterior a aquél en el cual se solicita la información, hubieren poseído un patrimonio bruto superior a doscientos millones de pesos ($200.000.000) o cuando los ingresos brutos de dicho año sean superiores a cuatrocientos millones de pesos ($400.000.000), la información a que se refiere el presente artículo, deberá presentarse en medios magnéticos que sean procesables por la Dirección General de Impuestos Nacionales. (Valores año gravable base 1987).

Parágrafo 3. La información a que se refiere el presente artículo, así como la establecida en los artículos 624, 625, 628 y 629 del Estatuto Tributario, deberá presentarse en medios magnéticos o cualquier otro medio electrónico para la transmisión de datos, cuyo contenido y características técnicas serán definidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, por lo menos con dos meses de anterioridad al último día del año gravable por el cual se solicita la información. (Parágrafo Adicionado Ley 383/97, art. 14)

Concordancias Legales
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 623
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 623-1.
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 623-2 (SIC)
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 624.
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 628.
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 629.
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 629-1.
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 684.

ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 744.
DECRETO 3049 DE 1997 ART. 32
DECRETO 2652 DE 1998 ART. 31
DECRETO 2300 DE 1996 ART. 31
DECRETO 2301 DE 1996 ART. 3

ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 628
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 629
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 629-1.
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 684
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 629
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 1
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 2
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 3
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 4
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 5
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 6
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 7
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 8
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 9
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 10
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 11
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 12
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 13
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 14
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 15
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 16
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 17
RESOLUCION 1766 DE 1997 ART. 18
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 1
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 1
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 2
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 3
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 4
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 5
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 6
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 7
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 8
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 9
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 10
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 11
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 12
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 13
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 14
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 15
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 16
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 17
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 18
RESOLUCION 1975 DE 1999 ART. 20
DECRETO 2588 DE 1999 ART. 35
DECRETO 2587 DE 1999 ART. 3
DECRETO 02245 DE 1999 ART. 1
RESOLUCION 3373 DE 2000 ART. 1
RESOLUCION 3550 DE 2000 ART. 1
RESOLUCION 3550 DE 2000 ART. 2
DECRETO 2662 DE 2000 ART. 34
LEY 633 DE 2000 ART. 39
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 625
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 633
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 651
DECRETO 9270 DE 2001 ART. 1
DECRETO 9270 DE 2001 ART. 2
DECRETO 9270 DE 2001 ART. 3
DECRETO 9270 DE 2001 ART. 4
DECRETO 9270 DE 2001 ART. 5
DECRETO 9270 DE 2001 ART. 6
DECRETO 9270 DE 2001 ART. 7
DECRETO 9270 DE 2001 ART. 8
DECRETO 9270 DE 2001 ART. 9
DECRETO 9270 DE 2001 ART. 10
RESOLUCION 9270 DE 2001 ART. 11
RESOLUCION 9270 DE 2001 ART. 12
RESOLUCION 9270 DE 2001 ART. 13
RESOLUCION 9270 DE 2001 ART. 14
RESOLUCION 9270 DE 2001 ART. 15
RESOLUCION 9270 DE 2001 ART. 16
RESOLUCION 9270 DE 2001 ART. 17
RESOLUCION 9270 DE 2001 ART. 18
RESOLUCION 9270 DE 2001 ART. 19
RESOLUCION 9270 DE 2001 ART. 20
RESOLUCION 9270 DE 2001 ART. 21
RESOLUCION 9270 DE 2001 ART. 22
RESOLUCION 9270 DE 2001 ART. 23
RESOLUCION 9270 DE 2001 ART. 24
DECRETO 3257 DE 2002 ART. 3
DECRETO 2795 DE 2001 ART. 38
DECRETO 3258 DE 2002 ART. 39
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 631-2
DECRETO 3805 DE 2003 ART. 41
DECRETO 2460 DE 2013 ART. 22
DECRETO 2819 DE 2013 ART. 1
DECRETO 4910 DE 2011 ART. 15
DECRETO 1159 DE 2012 ART. 8
DECRETO 1625 DE 2016 ART. 1.2.1.23.14.
LEY 1819 DE 2016 ART. 133.
ESTATUTO TRIBUTARIO DECRETO 624 DE 1989 ART. 764
LEY 1819 DE 2016 ART. 255.

Documentos que Afecta

Documentos que lo afectan
MODIFICADO POR LEY 0223 DE 1995
ADICIONADO POR LEY 0383 DE 1997 ART. 14
ADICIONADO POR LEY 1819 DE 2016 ART. 131.

Concordancias Jurisprudenciales

Descriptores
OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE
INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE PARA CRUCES DE INFORMACION
PARA ESTUDIOS Y CRUCES DE INFORMACIÓN